一级建造师考试《建设工程经济》网络课程精讲班第6讲(5)

1Z102084 现金流量表的作用及结构（掌握）
　　一、现金流量表的概念及作用
　　◆概念：..现金和现金等价物..流动
　　◆作用：3条
　　1.现金流量表可以提供企业的现金流量信息，有助于使用者对企业整体财务状况做出客观评价。
　　2.现金流量表有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力。
　　3.通过现金流量表可以预测企业未来的发展情况。
　　
　　二、现金流量表的编制基础与基本要求
　　（一）现金流量表的编制基础
　　现金：库存现金；存款；其他货币资金
　　◆现金等价物：期限短、风险小的短期投资
　　（二）基本要求 4项
　　1.现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。
　　2.现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。
　　3.自然灾害损失、保险索赔等特殊项目，应当根据其性质，分别归并到经营活动、投资活动和筹资活动现金流量类别中单独列报。
　　4.外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。
　　
　　三、现金流量的分类
　　◆经营活动产生的现金流量
　　◆投资活动产生的现金流量
　　◆筹资活动产生的现金流量
　　
　　四、现金流量的结构
　　1. 正表 五项
　　2. 补充资料 三项
　　◆现金流量表的格式
　　◆现金流量表附注的格式